現金出納帳の書き方と試算表の使い方（サンプル・見本テンプレート付）

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出納帳（すいとうちょう）とは

そもそも出納帳とは、簡単に言うとお金の出入りを管理するための表です。

売上や支払いなどの現金の出入りを記載する現金出納帳（金銭出納帳）、事務用品など日常の経費を管理する小口現金出納帳、当座預金の管理をする当座預金出納帳など目的別に用意しておくのが一般的です。

また、これらに記載されたものから詳細を転記したものを、総勘定元帳といいます。

現金出納帳

会計帳簿の一部で、現金の入出金の明細を管理・記録する帳簿です。別名「金銭出納帳」と呼ばれています。

小口現金出納帳

日常の取引で必要になる少額の支払いのための小口現金を管理するための帳簿です。社内に小口現金が1箇所にしか無い場合はそのまま現金出納帳とイコールとなります。

当座預金出納帳

通帳の記帳履歴だけではなく当座預金の入出金の明細を管理・記録するための帳簿です。

総勘定元帳

勘定科目ごとに全ての取引を記載する会計帳簿です。元帳と略されることもあります。

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現金出納帳の書き方

それではここから、現金出納帳の書き方について、見本を元に説明をしていきます。

1. 前月（前期）繰越金額を記入

まず、前月（前期）繰越の欄に金額を記入します。特に記入欄を設けていない場合は1行目に記入します。

2. お金の動きを記入

つぎに、以下の項目を記入していきます。

3. 集計

記入し終わったら、残高セルの欄で計算式を入力し、計算を行ってください。
計算の手順は以下の通りです。

いちいち計算するのが大変そうだ・難しそうだと感じたら、下のテンプレートを使うと、計算式がもともと入力されているので簡単です。

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次ページ繰越（次項繰越）をするには

そのページの記入欄がいっぱいになった場合は最後に繰越残高を記入し、次のページの一番上に前ページの繰越残高を記入することで、ページを渡っての記入が可能になります。

現金出納帳で利用する科目

出納帳は日商簿記で選定された勘定科目を記入して、正しく的確な仕訳をすることが重要です。

出納帳を記載する時によく使われる仕訳項目の中で、使用頻度の高い代表的なものを下記に簡単にまとめていますので参考にしてください。

現金出納帳の締め方（月末・期末・年度末）

月末、期末、年度末など決算時には残高と現金有高を照合します。もし帳簿残高と現金有高が合わない場合は、出納帳への転記・計算ミスがないか、また領収書などと照らし合わせ記入漏れがないかを調べて帳簿を訂正してください。

現金過不足の原因が不明の場合、実際の現金有高を優先し、現金出納帳へ勘定科目「現金過不足」を用いて収入または支払金額を記入します。

また、最終的に「現金過不足」勘定が残ってしまった場合は「雑損失」または「雑収入」として処理します。

いずれにせよ、残高と現金有高が合わない場合、絶対に現金の出し入れで帳尻を合わせないようにしてください。

現金出納帳は手書きが良い？Excelやシステムが良い？

調査などがあった場合、手書きの方が証拠能力が高いと見なされることもあるそうですが、全体的な業務量を考えればExcelやシステムで入力する方が圧倒的に効率が良いでしょう。

Excelやシステムのメリットとしては、
1. 修正・訂正があったときに全体の再計算をする必要が無い
2. 重複などのミスを見つけやすい
3. 検索することができる
4. 複製を保存できる
などがあげられます。

現金出納帳の記入途中にマイナスになったら？

これは本来はあり得ないことですが、現金の管理の仕方によっては帳簿を作成しているときにマイナスになったことに気づくことがあります。

多くの場合、マイナスになる前の処理で「事業主借」で現金を補填する処理を入れることが多いようです。

ただしこういった場合は、後々につじつまが合わなくなることもありますので経営者や税理士に相談して記入していきましょう。

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現金出納帳を総勘定元帳へ転記する

間違いの許されない総勘定元帳への転記をより正確にするために、試算表（別名P／L表）を使用します。

出納帳は項目を日付順に列記していくものですが、試算表は勘定科目と借方・貸方などが明記されたもので、いわば「転記するための検証表」と考えてもいいでしょう。

試算表には、以下の3つがあります。

それぞれに、全科目別で表記します。