2024/12/02

会計処理

収支報告書とは？基本的な書き方を記載例と合わせて紹介

収支報告書は、企業だけでなく自治体など幅広い人が扱う書類です。とはいえ、作成した経験がないとどのように記載すればよいかわからないですよね。

また、法人の場合は収支報告書を7年間は保存しないといけないなど、覚えておくべきポイントもあります。

そこで本記事では、初めて収支報告書を作ることになった方に向けて、収支報告書の概要から書き方、記載例などを紹介します。

これから収支報告書を作成する人は参考にしてみてください。

この記事の著者

bizocean事務局

収支報告書とは？

収支報告書とは、自治体や政治団体などが、特定の期間における組織の収支をまとめた書類のことです。

通常、4月から翌年3月までの1年間や、1ヶ月間といった範囲で作成するのが一般的です。

組織が受けた収入と支出の全体像を確認し、財政状況や資金の運用状況を明確にします。

収支報告書の目的

収支報告書は、会費や予算が適切に使われているかを確認するために作成します。

仮に、集めた資金の使い道が不透明な場合、組織の信頼を損なう恐れがあるでしょう。

円滑な組織運営を維持するためにも、収支報告書を通じて資金の使用状況を明確にする必要があります。透明かつ責任のある活動を明示することが重要です。

収支報告書が必要になる場面

企業内で収支報告書を作成するケースとしては、歓送迎会・忘年会・懇親会・社内部活動・特定イベントなどが挙げられます。

会社以外では、サークル活動や非営利団体（自治体・政治団体など）も収支報告書を作成し、資金の運用を公にするのが一般的です。

ただし、企業全体の収支に関しては「決算報告書（決算書）」でまとめられるため、収支報告書は主に、飲み会や特定のイベントで使用します。

収支報告書とその他の報告書の違い

ここでは、収支報告書とその他の報告書の違いについて紹介します。

決算報告書との違い

収支報告書と決算報告書の違いについて、以下の表にまとめました。

	収支報告書	決算報告書
目的	社内など限られた関係者へ収支を報告するため	社内や外部の関係者へ経営状況を報告するため
作成義務	なし	あり
取引の認識	現金主義	発生主義
簿記の形式	単式簿記	複式簿記
書類の種類	収支報告書（収入の部・支出の部）	貸借対照表（BS）損益計算書（PL）キャッシュフロー計算書

決算報告書は、企業が関係者に提出する詳細な「会計報告」であり、財産状況や株主資本など、企業全体の健全性を示すものです。

一方、収支報告書は、特定の活動における「現金の流れを記載すること」が主な目的であるため、企業全体の詳細な財務情報を提供する必要はありません。

会計報告書・収支計算書との違い

収支報告書、会計報告書の違いは、呼び方のみです。どちらも同じ書類を指すものですが、名称が異なります。

また、収支計算書も同じ書類で違うのは呼び方のみです。

収支報告書の書き方・記載例

ここでは、収支報告書を作成する際に必要な項目と記入例を紹介します。

ビズオーシャンでは、書式テンプレートを複数用意してあるので、ぜひ参考にしてください。

項目

収支報告書に記載する項目・内容・記入例は、次のとおりです。

いずれも大切な要素ですので、順番に確認していきましょう。

記載する項目	内容	記入例
期間	対象となる期間	20○○年○月○日〜○月○日
当期収入総額	1年間の収入の総額	○○万円
収入内訳	上記の内訳	会費：○万円雑収入：○万円
当期支出総額	1年間の支出の総額	○○万円
支出内訳	上記の内訳	旅費交通費：○万円交際費：○万円
前年度繰越金	前年度から繰り越された金額	○万円
摘要・備考	収入や支出の詳細	会費○人分 × 3,000円 ○○利用料　など
収入合計	当期収入総額 + 前年度繰越金で求めた金額	○○万円
次年度繰越金	収入合計 – 当期支出総額で求めた金額	○万円
予算額	あらかじめ決めておいた予想の金額	○○万円
比較増減	予算額と確定額の差額	○円（予算より多い場合） –○円（予算より少ない場合）

なお、収支報告書の書式は特に決められていないため、作成目的や内容に応じて書式を選択しましょう。

記載例

会社と自治会、それぞれのケースで使用される収支報告書に関して、記載例を紹介します。

ケース1.会社で行った飲み会の収支報告

会社が飲み会を主催した場合、収支報告書の用例は下記のとおりです。

営業部歓送迎会　収支報告書

20XX年〇月〇日

営業部第二営業課　〇〇〇〇

△△ △△部長

記

〇月〇日、居酒屋□□にて開催しました、営業部歓送迎会に関する会計報告を致します。ご確認のほど、何卒よろしくお願い申し上げます。

【収入の部】

会費：3,000円×12名＝3万6,000円
会社補助：6万円
合計：9万6,000円

【支出の部】

飲食代：5,000円飲み放題コース×12名＝6万円
景品代：1万6,000円
合計：7万6,000円

【備考】

残金2万円は、次回の社内行事のために繰り越し
居酒屋の領収書・景品購入のレシートは、別紙添付

以上

収支報告書には、支出を証明する領収書やレシートを添付するのが望ましいです。上司や経理担当者が支出の内訳を確認する際、作業がスムーズに進みます。

ケース2.自治会・町内会の一年分の収支報告

自治会や町内会における収支報告書の記載例は、以下のとおりです。

令和〇〇年　美図1丁目町内会　収支報告書

令和〇年 4月1日～令和〇〇年 3月31日

1.一般会計

【収入の部】※単位はすべて円（以下同様）

項目	予算額	決算額	比較増減	概要
会費	1,063,000	1,072,500	9,500
交付金	250,000	260,000	10,000
繰越金	90,000	90,000	0
寄付金	100,000	100,000	0
雑収入	2,640	6,000	3,360
合計	1,505,640	1,528,500	22,860

【支出の部】

項目		予算額	決算額	比較増減	概要
会費	運営費	62,500	<62,500	0
会費	会議費	100,000	9,450	90,550
需用費	備品費	25,000	16,275	8,725
	印刷代	25,000	14,125	10,875
	消耗品費	10,000	4,925	5,075
	事務費	100,000	91,250	8,750
	慶弔・交際費	50,000	29,100	20,900
活動費	総務・会計部費	50,000	44,900	5,100
	文化部費	100,000	100,600	（600）
	防犯・交通部費	35,000	34,125	875
	環境衛生部費	150,000	62,500	87,500
	福祉部費	30,000	36,250	（6,250）
助成金		375,000	375,000	0
負担金		300,000	306,000	（6,000）
積立金		150,000	150,000	0
予備費		140,250	100,000	40,250
合計		1,702,750	1,437,000	265,750

差引残高　91,500円は、令和〇〇年度に繰越いたします。

2.特別会計（積立金）

項目	収入	支出	比較増減	概要
繰越金	1,270,800	0	1,270,800
施設積立金	150,000	0	150,000
預金利子	1,625	0	1,625
合計	1,422,425	0	1,422,425