振替伝票とは？ 正しい書き方や役割を解説

振替伝票とは？

振替伝票は、現金以外の取引を記録するための伝票です。

通常の取引と異なり、現金のやり取りがない場合に利用されます。具体的には、銀行振込や振込手数料などで使用します。

振替伝票は仕訳と同じく、借方と貸方の双方への記入が欠かせません。会計を正確に記録するため、振替伝票は重要な役割を果たしています。

振替伝票を作成するタイミング

振替伝票は、現金以外の取引が発生した時点で作成します。

そのため、実際に現金のやり取りが行われるまでに、時間差が生じるのが一般的です。

振替伝票をすぐに作成することにより、現金取引の成立を待たずに取引情報を記録することができるため、ズレが防げます。

伝票式会計（伝票制）の種類

伝票式会計（伝票制）とは、伝票を用いて取引を記録する会計方法のことです。

伝票式会計には「1伝票制」「3伝票制」「5伝票制」の3種類があります。それぞれの伝票制度について、詳しく解説します。

1伝票制

1伝票制は、振替伝票（仕訳伝票）に、借方・貸方の勘定科目や金額など、すべての取引情報を一括して記載する方法です。

現金を用いた取引を振替伝票に記すため、他の伝票制と区別して「仕訳伝票」とも呼ばれます。最終的には、これらの仕訳伝票を一つの総勘定元帳に統合します。

1伝票制は、シンプルかつ包括的な取引の記録が可能であり、効率的な帳簿管理が可能です。それぞれの取引を詳細に確認しつつ、全体の経理を的確に把握できるメリットがあります。

3伝票制

3伝票制は、「入金伝票」「出金伝票」「振替伝票」の3つの伝票を活用して、取引を記録します。

現金取引は入金伝票と出金伝票で起票し、現金以外の取引には振替伝票を用いるのが基本です。

3伝票制は、現金取引が頻繁に行われる業種で一般的に使用されます。3種類の組み合わせによって取引の細部を把握しやすくなり、経理プロセスの効果的な管理が可能です。

5伝票制

5伝票制は「入金伝票」「出金伝票」「振替伝票」に加えて「仕入伝票」「売上伝票」の5つの伝票を使用する会計方法です。

3伝票制で振替伝票の役割から、商品の仕入れと売上の取引を分けて記載します。

特に掛け取引が多い企業では、5伝票制を採用することにより、総勘定元帳への転記作業が効率的に進められます。

異なる種類の取引を分けて伝票に記録することで、会計の精度を高め、効率的な取引管理を実現できるでしょう。

振替伝票の記載事項

振替伝票の記入例は、以下のとおりです。

振替伝票に記載が必要な項目は、基本的に次の5つです。

なお、振替伝票を作成する際には、テンプレートを利用すると便利です。

ビズオーシャンでは、記入例で使用した書式をはじめ、ダウンロード可能なテンプレートを複数用意しているので、ぜひご活用ください。

振替伝票作成時の注意点

ここでは、振替伝票を作成する際に注意するべき2つのことを紹介します。どちらも重要なので、順番に確認しましょう。

保存期間に注意する

伝票の保存期間は、法人税法で7年、会社法で10年と規定されています。

また、保存した伝票は税務署などの要請時に提出が求められるため、整理した上での保管が欠かせません。

伝票の保存場所を適切に確保し、法定期間を遵守した保管が必要です。

借方と貸方の合計を確認する

振替伝票は、借方と貸方それぞれの合計金額が必ず一致しなければなりません。金額だけでなく、内容や勘定科目も確認が必要です。

ミスを防ぐためにも、振替伝票を作成する際は入念に確認し、合計金額や詳細内容をその都度、確かめておくことが大切です。

伝票をまとめる際に戻しや修正が生じないよう、正確に会計を行いましょう。

まとめ

伝票制は、帳簿への転記を効率化させる手法です。

3つの種類があり、自社で使用しているものはもちろん、それぞれの特徴を理解しておくと安心です。

振替伝票は業務で触れる機会が多いので、改めて今回の内容や注意点を基に正しく理解を深めましょう。

また、振替伝票を作成する際は、ぜひビズオーシャンのテンプレートもご活用ください。